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日前，金城醫(yī)藥(SZ：300233)發(fā)布2019年年報，報告期內(nèi)，公司實現(xiàn)營收27.95億元，同比下滑7.09%;凈利潤2.03億元，同比下滑22.96%。

對于業(yè)績變動，金城醫(yī)藥稱，2019年子公司北京金城泰爾制藥有限公司 (“金城泰爾”)受醫(yī)藥行業(yè)政策及市場競爭等多方面因素影響，未完成預期業(yè)績目標，計提商譽減值準備2.89億元，從而影響了公司整體業(yè)績。

這已不是金城醫(yī)藥第一次計提商譽減值。2018年，由于并購金城泰爾未完成業(yè)績承諾，公司對其計提1.22億元。

高溢價收購金城泰爾帶來的高額商譽，是否成為影響其業(yè)績的主要原因?對此，中國網(wǎng)財經(jīng)記者致電金城醫(yī)藥董秘辦，其工作人員表示，公司商譽的增加主要是由于收購了金城泰爾，計提商譽減值目前的數(shù)額并不算特別大。“2019年是因為有計提商譽減值，所以凈利潤才往下走。另外，公司收到了1.6億多元的業(yè)績補償款。刨除這些之外，公司2019年度相比于同期來說，業(yè)績變化不大”。

凈利潤連續(xù)兩年出現(xiàn)下滑

資料顯示，金城醫(yī)藥成立于2004年1月12日，于2011年6月22日上市，業(yè)務范圍涉及生物制藥、頭孢類醫(yī)藥中間體等產(chǎn)業(yè)領域。

2018年以來，金城醫(yī)藥的凈利潤連續(xù)兩年出現(xiàn)下滑。據(jù)金城醫(yī)藥年報披露，凈利潤下滑原因均與收購金城泰爾所產(chǎn)生的計提商譽減值有關。

2018年年報顯示，金城醫(yī)藥當年營收30.08億元，同比增長7.89%;凈利潤2.64億元，同比下滑7.84%。對此，金城醫(yī)藥曾在年報中披露，排除商譽減值1.22億元影響，實現(xiàn)歸屬于上市公司股東凈利潤3.86億元，同比增長34.67%。

2019年年報顯示，報告期內(nèi)凈利潤為2.03億元，同比下滑22.96%。金城醫(yī)藥在年報中透露，由于計提商譽減值而影響了公司整體業(yè)績。

4月20日，金城醫(yī)藥發(fā)布的“關于2019年度計提資產(chǎn)減值準備的公告”顯示，2019年度對金城泰爾產(chǎn)生的商譽進行減值測試，根據(jù)減值測試結(jié)果，收購金城泰爾產(chǎn)生的商譽發(fā)生2.89億元的減值，母公司對金城泰爾的長期股權(quán)投資存在減值跡象。

記者梳理發(fā)現(xiàn)，金城醫(yī)藥對金城泰爾的收購始于2015年，后來，該收購方案經(jīng)過幾次修改，直到2016年年底才獲得中國證監(jiān)會的核準。

收購金城泰爾導致公司商譽增加

值得注意的是，2016年12月29日，金城醫(yī)藥發(fā)布的“發(fā)行股份購買資產(chǎn)并募集配套資金暨關聯(lián)交易報告書(修訂稿)”顯示，金城醫(yī)藥擬采用發(fā)行股份購買資產(chǎn)的方式，向北京錦圣投資中心(有限合伙)(“錦圣基金”)、達孜星翼遠達創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(“達孜創(chuàng)投”)購買金城泰爾(原朗依制藥)100%股權(quán)，交易價格為18.8億元。然而，此次收購也為金城醫(yī)藥帶來高達11.45億元的商譽。

根據(jù)收購草案修訂稿，金城泰爾2015年、2016年、2017年、2018年承諾實現(xiàn)的扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤分別不低于人民幣1.56億元、0.71億元、1.87億元、2.25億元。

2019年3月，金城醫(yī)藥發(fā)布的“關于北京金城泰爾制藥有限公司2018年度業(yè)績承諾完成情況的核查意見”顯示，2015年至2017年，金城泰爾均完成了業(yè)績承諾。不過，2018年金城泰爾扣非凈利潤為1.08億元，未達到承諾利潤。

2015-2018年度金城泰爾累計實際實現(xiàn)歸屬于母公司所有者的凈利潤為 5.28億元，利潤承諾完成率為82.72%。根據(jù)《業(yè)績承諾補償協(xié)議》之約定，補償義務方需向金城醫(yī)藥以現(xiàn)金形式補償1.66億元。

值得一提的是，2019年年報顯示，截止2019年12月31日，金城醫(yī)藥的商譽值達7.42億元。

對于商譽的增加，金城醫(yī)藥董秘辦工作人員回復中國網(wǎng)財經(jīng)時表示，公司商譽的增加主要是由于收購了金城泰爾，計提商譽減值目前的數(shù)額并不算特別大。對于未來是否仍有商譽減值風險，該工作人員回應稱，“評估師和會計師會根據(jù)經(jīng)營業(yè)績來判斷未來商譽是否有計提減值的風險，目前無法做出判斷。”

記者注意到，在最新披露的2019年年報中，金城泰爾的凈利潤已跌至0.28億元。對于金城泰爾未來業(yè)績是否還會繼續(xù)下滑，上述工作人員表示，“這個沒辦法預測，市場是多變的，到時候會視具體情況進行公告。”

多名5%以上股東減持

除了商譽的增加，2019年以來，金城醫(yī)藥的多名股東開始陸續(xù)減持。

2019年1月，控股股東淄博金城實業(yè)投資股份有限公司(“金城實業(yè)”)先后通過大宗交易、協(xié)議轉(zhuǎn)讓的方式向上海海通證券資產(chǎn)管理有限公司(“海通資管”)合計轉(zhuǎn)讓了其持有的金城醫(yī)藥7.99%的股份。

2019年4月12日，持股5%以上的股東達孜星翼遠達創(chuàng)業(yè)投資合伙企業(yè)(有限合伙)(“達孜創(chuàng)投”)通過大宗交易方式減持公司股份數(shù)500.51萬股，減持比例為1.27%。本次權(quán)益變動后，達孜創(chuàng)投所持股份占公司總股本的4.99%，不再是金城醫(yī)藥持股5%以上的股東。

2019年12月2日，金城醫(yī)藥公告稱，公司持股5%以上股東海通資管于2019年8月16日至2019年11月29日期間，累計減持公司股份1193.17萬股，占公司總股本比例3.06%。本次權(quán)益變動后，海通資管持有公司股份數(shù)量為1950.12萬股，占公司總股本的4.9999776%，不再為公司持股5%以上股東。

2020年3月5日，金城醫(yī)藥公告稱，董事、總經(jīng)理張學波和副總經(jīng)理、董事會秘書朱曉剛計劃自2019年12月6日起6個月內(nèi)以通過集中競價交易、大宗交易等方式減持所持公司股份分別不超過120萬股和10.8萬股。不過，截至2020年3月5日，上述減持時間過半，張學波和朱曉剛均尚未減持公司股份。